Україна не є членом Європейського Союзу, тому більшість порад, які ви чуєте від польських або румунських колег, до вас не застосовується. Натомість діє окремий набір правил — і він для підприємця сприятливіший, ніж багато хто вважає.
1.1 Тимчасовий захист за §24 AufenthG — і його подовження
Особи, які виїхали з України через війну, отримують у Німеччині дозвіл на перебування згідно з §24 абз. 1 AufenthG — тимчасовий захист на підставі Директиви 2001/55/ЄС.
- ●Рада Європейського Союзу Імплементаційним рішенням (ЄС) 2025/1460 від 15 липня 2025 року подовжила тимчасовий захист до 4 березня 2027 року.
- ●Дозволи на перебування за §24 абз. 1 AufenthG, чинні станом на 1 лютого 2026 року, діють до цієї дати далі — без окремого продовження в кожному випадку.
УВАГА: Це стосується строку дії дозволу, а не автоматичного продовження всіх повʼязаних документів. Умови й обмеження, вписані у ваш документ, залишаються чинними разом із ним.
1.2 Чи можна відкрити Gewerbe — так, і ось на якій підставі
Раніше про роботу окремо йшлося у §24 абз. 6 AufenthG. Цей припис скасовано — у чинному тексті закону на його місці стоїть позначка „weggefallen". Тому посилатися на нього більше не можна.
Чинна підстава — загальне правило §4a абз. 1 AufenthG: іноземець, який має дозвіл на перебування, може провадити прибуткову діяльність, якщо закон цього не забороняє. Поняття прибуткової діяльності охоплює і самостійну діяльність, тобто Gewerbe.
Практично це означає:
- ●вирішальним є запис у вашому документі про перебування;
- ●якщо там стоїть обмеження, змініть його у відомстві у справах іноземців (Ausländerbehörde) до реєстрації Gewerbe;
- ●саму реєстрацію ви подаєте у Gewerbeamt на формулярі GewA 1, збір становить від 20 до 60 €.
ВАЖЛИВО: Реєстрація має відбутися ДО першого замовлення. Незареєстрована діяльність є правопорушенням (Ordnungswidrigkeit).
1.3 Ремесла з додатка A — потрібен майстер
Обовʼязок мати кваліфікацію майстра не залежить від громадянства. Якщо ваше ремесло входить до додатка A (Anlage A) Положення про ремесла — мулярі та бетонярі, теслі, покрівельники, малярі, монтажники систем опалення і сантехніки, електрики, плиточники — потрібен один із трьох варіантів:
- ●власний диплом майстра (Meisterbrief),
- ●найм майстра як технічного керівника підприємства,
- ●Ausnahmebewilligung — звільнення від вимоги майстра за доведених рівноцінних кваліфікацій.
Українські дипломи можна подати на визнання — заяву приймає Handwerkskammer за місцем провадження діяльності. Почніть цю процедуру до підписання першого великого договору: вона триває не один тиждень.
Чим допомагає BauFin
Під час налаштування BauFin запитує правову форму, податковий номер і палату, а потім сам підставляє їх у кожен рахунок, пропозицію та декларацію. Налаштовано один раз — правильно скрізь.
Податковий обовʼязок визначає не паспорт, а резидентство. Хто не зʼясує цього на початку, через два роки пояснюється одразу перед двома податковими органами.
2.1 Вирішує резидентство, а не громадянство
Згідно з §1 EStG необмежений податковий обовʼязок у Німеччині має той, хто має тут Wohnsitz (місце проживання) або gewöhnlicher Aufenthalt (звичайне перебування). Необмежений означає: з усього світового доходу, а не лише з німецького.
- ●Wohnsitz (§8 AO) — житло, яким ви розпоряджаєтесь і яке фактично використовуєте. Кімнати в помешканні для працівників може бути достатньо.
- ●Gewöhnlicher Aufenthalt (§9 AO) — як правило, від понад шести місяців безперервного перебування.
Неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) з податкового періоду 2026 року становить 12.348 € (§32a EStG). Нижче цього оподатковуваного доходу податок не виникає — обовʼязок подати декларацію залишається.
2.2 Угода DE-UA — чинна досі та нова, ще не ратифікована
Між Німеччиною та Україною діє Угода про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна від 3 липня 1995 року.
19 травня 2026 року підписано нову угоду, однак вона ще НЕ набрала чинності: сторони мають спершу обмінятися ратифікаційними грамотами після завершення внутрішніх законодавчих процедур. Застосовуватися вона буде з 1 січня календарного року, що настає після набрання чинності. До того моменту діє угода 1995 року.
Що з неї випливає для підприємця:
- ●прибуток підприємства оподатковується там, де розташоване постійне представництво (Betriebsstätte) — тобто в Німеччині, якщо ви ведете тут справу і тут працюєте;
- ●дохід від найманої праці оподатковується там, де робота виконується;
- ●звільнений в одній державі дохід може підвищувати ставку для решти доходів.
УВАГА: Стежте за датою набрання чинності нової угоди — вона змінить окремі ставки та правила, і саме тому варто перевіряти актуальний стан перед складною операцією.
2.3 Ansässigkeitsbescheinigung — офіційне підтвердження з Німеччини
Якщо український податковий орган або банк питає, чи ви й далі є резидентом України, суперечку закриває офіційний німецький документ — Ansässigkeitsbescheinigung, довідка про податкове резидентство.
- ●Видає її німецький Finanzamt, безкоштовно.
- ●Ви заповнюєте офіційний формуляр і подаєте його у двох примірниках; один повертають вам із печаткою.
- ●Довідка підтверджує для податкових цілей, що ви постійно проживаєте в Німеччині, і є підставою для застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Зворотний напрям також існує: хто залишається резидентом України і має довести це німецькому Finanzamt, подає довідку, видану українським органом.
2.4 Обовʼязки в Україні не зникають самі собою
Виїзд до Німеччини не припиняє автоматично податкових обовʼязків в Україні. Якщо там залишилися ФОП, оренда чи інші джерела доходу, звітність за ними триває.
Практичний порядок дій:
- ●якщо діяльність в Україні фактично припинена — закрийте її формально, вона не закривається сама;
- ●якщо дохід є в обох державах — визначте за угодою, який дохід де оподатковується, і підтвердіть резидентство довідкою;
- ●зберігайте документи: договори оренди, довідки про реєстрацію місця проживання, підтвердження навчання дітей. Через три роки ніхто не відтворить з памʼяті, де тоді жила родина.
ВАЖЛИВО: Угода вирішує, ЯКА держава оподатковує конкретний дохід. Вона не звільняє від подання звітності в іншій державі.
Чим допомагає BauFin
BauFin веде EÜR за німецькими правилами і експортує проводки в DATEV. Наприкінці року ваш податковий консультант отримує повний комплект — а ви бачите його українською.
На будівництві часто радять „взяти A1". Для громадянина України такого документа немає — A1 є інструментом права Європейського Союзу. Чинної двосторонньої угоди про соціальне забезпечення між Німеччиною та Україною наразі теж немає.
3.1 Чинної угоди про соціальне забезпечення немає
Німецьке пенсійне страхування (Deutsche Rentenversicherung) публікує перелік держав, з якими застосовуються двосторонні угоди про соціальне забезпечення. України серед них немає (стан на 26 липня 2026 року). Угоду, підписану у 2018 році, досі не застосовують.
Наслідки на практиці:
- ●формуляра A1 або рівноцінного підтвердження для України не існує;
- ●українські страхові періоди не додаються до німецьких при обчисленні німецької пенсії;
- ●хто працює в Німеччині — страхується в Німеччині, без винятків і без вибору.
УВАГА: Якщо посередник обіцяє „оформити A1 для українця", це помилка або обман. Такий документ не може бути виданий.
3.2 Що є обовʼязковим у Німеччині
Для самозайнятої особи, яка живе і працює в Німеччині:
- ●Krankenversicherung (медичне страхування) — обовʼязкове для кожного, хто проживає в Німеччині. Для підприємця це приватне страхування або добровільне законне.
- ●Rentenversicherung — ремісники з додатка A підлягають обовʼязковому пенсійному страхуванню протягом перших 18 років самостійної діяльності (§2 п. 8 SGB VI).
- ●Berufsgenossenschaft (BG BAU) — страхування від нещасних випадків, обовʼязкове для будівельних підприємств; реєстрація одразу після початку діяльності.
Страхування в Україні не заміняє німецького. Це не подвійна вимога, а наслідок відсутності угоди про координацію.
3.3 Найманий працівник чи власна справа — різні системи
Ці дві ситуації змішують найчастіше, а наслідки в них різні:
- ●Ви працюєте за трудовим договором — роботодавець утримує внески з зарплати і сплачує свою частину. Ви охоплені всіма галузями страхування, включно зі страхуванням на випадок безробіття.
- ●Ви ведете Gewerbe — внески організовуєте самі. Страхування на випадок безробіття за замовчуванням немає; за певних умов можливе добровільне продовження, але його потрібно заявити у визначений строк.
Перед переходом з найманої праці на власну справу зʼясуйте це заздалегідь: строки на добровільне страхування короткі, а поновити їх згодом уже не можна.
Чим допомагає BauFin
Облік робочого часу, дані для розрахунку зарплати і договори з субпідрядниками зберігаються в BauFin в одному місці — разом із довідками, які просять під час перевірки.
Це найчастіше запитання і водночас те, у якому найбільше хибних порад. Відповідь залежить не від вас, а від того, де живе дитина — і саме тут різниця між Україною та країнами ЄС є принциповою.
4.1 Скільки і за яких умов: 259 € на місяць на дитину
Kindergeld становить 259 € на місяць на кожну дитину (§66 EStG).
- ●Право має особа, яка має в Німеччині Wohnsitz або gewöhnlicher Aufenthalt (§62 абз. 1 EStG); потрібен німецький ідентифікаційний номер (Identifikationsnummer).
- ●Іноземці без права на вільне пересування — зокрема громадяни України — отримують Kindergeld лише за наявності дозволу на перебування з переліку §62 абз. 2 EStG. До нього належить, зокрема, дозвіл на перебування, який щонайменше шість місяців дає право на прибуткову діяльність.
- ●Заяву подають до Familienkasse; потрібні свідоцтва про народження дітей і дані обох батьків.
4.2 Діти залишилися в Україні — на жаль, права немає
Діти, які не мають місця проживання або звичайного перебування в Німеччині, іншій державі ЄС чи державі Європейського економічного простору, не враховуються (§63 абз. 1 реч. 6 EStG). Україна до цього кола не належить.
Для Туреччини існує окремий шлях через двосторонню угоду про соціальне забезпечення, і навіть він охоплює лише найманих працівників. Для України такого шляху немає взагалі, оскільки чинної угоди немає.
Звідси два різні висновки:
- ●діти залишилися в Україні — права на Kindergeld немає;
- ●діти приїхали з вами до Німеччини — застосовуються звичайні правила §§62, 63 EStG, і самостійна діяльність цьому не перешкоджає.
ВАЖЛИВО: Це одна з найдорожчих хибних думок. Хто отримує Kindergeld без виконання умов, згодом стикається з вимогою повернення коштів від Familienkasse, а при більших сумах — і з кримінальним провадженням.
Чим допомагає BauFin
Kindergeld нараховує Familienkasse, а не BauFin. Те, що дає BauFin, — це чистий доказ доходу: результат EÜR, рахунки та надходження у формі, якої очікують установи.
Перевірка митної служби на великому обʼєкті — це рутина, а не подія. Перелік документів короткий і відомий наперед; проблеми виникають лише в тих, хто збирає його вже на місці.
5.1 Freistellungsbescheinigung §48b — інакше втрачаєте 15%
Хто виконує в Німеччині будівельну послугу для підприємця, має враховувати, що замовник утримає 15% винагороди і перерахує їх до Finanzamt (§48 абз. 1 EStG). Цей будівельний податок з утримання (Bauabzugsteuer) стосується кожного виконавця, незалежно від країни походження.
Утримання не застосовується, якщо:
- ●ви надасте чинну на момент оплати довідку про звільнення (Freistellungsbescheinigung) згідно з §48b абз. 1 реч. 1 EStG, або
- ●винагорода в поточному календарному році передбачувано не перевищить 5.000 €; межа становить 15.000 €, якщо отримувач послуги здійснює виключно звільнені від податку операції з оренди за §4 п. 12 реч. 1 UStG.
Усі будівельні послуги для того самого замовника підсумовуються для цієї межі. Заяву про довідку подають до Finanzamt — до першого великого рахунка, а не після нього.
5.2 Документ, що посвідчує особу, — обовʼязково при собі
У будівництві всі, хто виконує послуги чи роботи, зобовʼязані мати при собі посвідчення особи, паспорт або документ, що його замінює, і предʼявляти його на вимогу органам митної служби (§2a абз. 1 п. 1 SchwarzArbG).
Роботодавець, крім того, має до початку робіт письмово і з підтвердженням повідомити кожного працівника про цей обовʼязок, зберігати таке повідомлення і предʼявляти його під час перевірок (§2a абз. 2 SchwarzArbG).
Це норма закону про протидію незадекларованій праці. Інспектори застосовують її як звичайну процедуру, і те, що документи лишилися в автомобілі на іншому кінці міста, нічого не змінює.
5.3 Тека для будівництва — повний набір
Мінімальний набір, який має бути на обʼєкті або доступний за кілька хвилин:
- ●посвідчення особи або паспорт кожного, хто працює,
- ●дозвіл на перебування з відміткою про право на діяльність,
- ●Freistellungsbescheinigung §48b EStG,
- ●підтвердження реєстрації в Berufsgenossenschaft (BG BAU),
- ●облік робочого часу відповідно до закону про мінімальну заробітну плату,
- ●договір із генеральним підрядником або замовлення.
Брак одного документа рідко закінчується штрафом одразу — він закінчується зупиненням робіт до зʼясування, а це коштує більше за штраф.
Чим допомагає BauFin
Документи та довідки зберігаються в BauFin при тому замовленні, якого стосуються. Перевірка означає відкрити замовлення, а не перебирати пʼять папок.
Наведені пункти повторюються під час перевірок і консультацій із регулярністю, яка вже нікого не дивує. Жоден з них не є екзотичним — кожен коштує грошей.
6.1 Вісім помилок, які справді коштують
- ●„Мені теж потрібен A1" — ні. A1 є документом права ЄС; чинної угоди про соціальне забезпечення між Німеччиною та Україною немає, тож такого підтвердження для вас не існує.
- ●„Діти в Україні, Kindergeld усе одно призначать" — не призначать: §63 абз. 1 реч. 6 EStG враховує лише дітей у Німеччині, ЄС або ЄЕП.
- ●„Посилаюся на §24 абз. 6 AufenthG щодо права на роботу" — цей припис скасовано. Чинною підставою є §4a абз. 1 AufenthG і запис у вашому документі.
- ●„Дозвіл продовжили до 2027 року, отже всі документи продовжено" — подовжено строк дії дозволу за §24 абз. 1 AufenthG, а не автоматично всі повʼязані довідки й умови.
- ●„Freistellungsbescheinigung оформлю, коли буде великий договір" — при першій виплаті бракуватиме 15%.
- ●„Дохід менший за неоподатковуваний мінімум, тому нічого не подаю" — 12.348 € (2026) стосуються податку, а не обовʼязку подати декларацію.
- ●„Рахунок без податкового номера пройде" — якщо бракує обовʼязкового реквізиту за §14 UStG, замовник втрачає право на відрахування. Вдруге він не зателефонує.
- ●„Українська ФОП і далі відкрита, це нічого не змінює" — звітність за нею триває, доки її формально не закрито.
Чим допомагає BauFin
BauFin не пройде за вас установи. Він подбає, щоб рахунки, обліки та цифри були повними і готовими до перевірки — українською мовою, за німецьким стандартом.
Правове застереження
Сторінка відображає правовий стан на 26 липня 2026 року і не замінює податкової чи юридичної консультації в конкретній справі. Норми щодо перебування, податків і соціального страхування змінюються — свою ситуацію перевіряйте у податкового консультанта (Steuerberater) або у компетентному органі.
